Deducciones fiscales por inversión en Startups

Deducciones fiscales por inversión en Startups

En pleno periodo de la declaración de la Renta, son muchos los inversores que nos preguntan sobre las posibles deducciones a las que acogerse por la inversión en startups o empresas de nueva creación. Pues bien, ¡las hay! A través de la presente, pretendemos informarte de las deducciones fiscales, a nivel estatal, a las que puedes acogerte por tu inversión en una startup o empresa de nueva creación.

Cabe tener en cuenta la existencia de una deducción fiscal estatal y de una deducción fiscal a nivel autonómica, la cual dependerá del régimen aplicable a cada contribuyente.

Antes de ahondar en la deducción estatal, es sumamente importante ser conscientes que, tal y como establece la Ley de IRPF, “no formará parte de la base de deducción las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones cuando respecto de tales cantidades el contribuyente practique una deducción establecida por la Comunidad Autónoma en el ejercicio de sus competencias”. Por tanto, si nos acogemos a los incentivos fiscales autonómicos no podremos aplicarnos la deducción fiscal estatal.

Deducción fiscal estatal 

Puedes deducirte el 20 % de la inversión efectuada, siendo la base máxima de deducción de 50.000 euros anuales. Por tanto, todo lo que supere la cantidad de 50.000 euros de inversión no podrá ser objeto del presente incentivo fiscal.

A. Las startups o empresas de nueva creación, objeto de tu inversión, deberán cumplir los siguientes requisitos:

Debe haber sido constituida bajo la forma de Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral. No pueden cotizar en ningún mercado organizado, como el Mercado Alternativo Bursátil (MBA);

Deben ejercer una actividad económica que cuente con los medios personales y materiales para el desarrollo de la misma. En particular, no podrá tener por actividad la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario;

Los fondos propios no podrán ser superiores a 400.000 euros.

B. Como inversor, asimismo, deberás cumplir con los siguientes requisitos:

Las acciones o participaciones las debes adquirir en el momento de la constitución o mediante ampliación de capital efectuada en los tres años siguientes a dicha constitución y deberán permanecer en tu patrimonio por un plazo superior a tres años e inferior a doce años;

Que tu participación, directa o indirecta, no puede ser superior al 40 % del capital social;

Que, fruto de tu inversión, no adquieras acciones o participaciones de empresas en las cuales se ejercía, previamente, una actividad empresarial.

Es preciso remarcar que la deducción desgranada en la presente es la que se aplicaría a nivel estatal y que, sin perjuicio de la similitud, para aplicar las deducciones autonómicas deberemos atenernos a la normativa autonómica, respectivamente.

 

El contenido de la presente no debe adoptarse como recomendación, opinión legal o asesoramiento jurídico alguno y no puede considerarse como sustituto al análisis concreto de la situación a la que deba aplicarse. Se trata de una visión general sobre la materia que desde LEXCREA, S.L.P. entendemos relevante para la práctica de nuestros clientes. LEXCREA, S.L.P. no se responsabiliza del uso que de la misma puedan hacer sus receptores o lectores, así como tampoco de posibles errores u omisiones que se hubiera podido cometer.

 

Alejandro Safont Pérez de Larraya
Alejandro Safont trabaja en el despacho de abogados Lexcrea, S.L.P., donde actualmente presta asesoramiento a emprendedores, pequeñas y medianas empresas, inversores y entidades de capital riesgo.
Alejandro Safont Pérez de Larraya

Sobre Alejandro Safont Pérez de Larraya

Alejandro Safont trabaja en el despacho de abogados Lexcrea, S.L.P., donde actualmente presta asesoramiento a emprendedores, pequeñas y medianas empresas, inversores y entidades de capital riesgo.

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